Расчеты по договорам кредитов, депозитов и выданных займов

Остатки расчетов по договорам кредитов, депозитов и выданных займов являются результатом:

■ начислений и оплат по кредитам и займам полученным;

■ начислений и оплат по депозитам;

■ начислений и оплат по займам выданным.

Ввод начальных остатков расчетов по кредитам, депозитам и выданным займам сопровождается обязательным указанием договора (список Казначейство – Финансовые инструменты – Договоры кредитов и депозитов).

Общая процедура ввода остатков расчетов по договорам, кредитам и депозитам представлена на схеме.

Для отражения начальных остатков расчетов по договорам кредитов, депозитов и выданных займов необходимо предварительно произвести настройки правил отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете, которые определяются параметрами договора.

Основные параметры, определяемые по договору (кредитный/депозитный):

■ Характер договора – вид договора, по которому определяются условия предоставления, например, кредита или займа;

■ Тип договора – разновидность договора, определяемая его характером (например, характеру договора Заем выданный соответствует тип договора Внешний заем);

■ Тип срочности – классификация договора по сроку действия (например, краткосрочный или долгосрочный).

Формирование проводок документом ввода остатков расчетов по кредитам, депозитам и займам в регламентированном учете зависит:

■ от параметров договора (характер договора, тип договора, тип срочности). Позволяют поддерживать различные схемы отражения операций по договорам кредитов/депозитов/займов. В соответствии с параметрами договора системой автоматически определяются корреспондирующие счета регламентированного учета (55.03, 58.03, все субсчета счета 66, все субсчета счета 67);

от счетов учета, заданных по группе финансового учета расчетов в рамках договора (кредита/депозита/займа). Для отражения остатков сумм начисленных процентов и комиссии по кредитам, займам выданным/полученным и депозитам в бухгалтерском и налоговом учете настройки счетов учета выполняются вручную в карточке группы настроек финансового учета расчетов с партнерами. Группа настроек фин. учета задается на закладке Доп. счета/Статьи учета, поле Группа фин. учета расчетов в карточке договора.

Настройка счетов выполняется в рамках рабочего места Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Отражение документов в регл. учете – гиперссылка Настроить счета учета – Настройка отражения документов в регламентированном учете (режим настройки Общие, счета учета расчетов с кредиторами и расчетов с дебиторами).

Для ввода остатков расчетов по кредитам, депозитам и выданным займам используется документ Ввод остатков по договорам кредитов и депозитов. Использование документа ввода с таким типом операции позволяет отразить:

■ остатки основного долга по предоставленному/выданному займу партнеру (дебитору), который он должен выплатить нашей организации (кредитору);

■ остатки начисленных процентов/комиссии за использование кредитных средств, полученного займа, выданного займа;

■ остатки основного долга и начисленных процентов по депозитным операциям;

■ остатки основного долга по кредиту или полученному организацией займу, который она должна выплатить партнеру (кредитору).

В шапке документа Ввод остатков по договорам кредитов и депозитов указывается Организация – юридическое лицо, от имени которого ведутся начисления и расчеты по депозитам, займам и кредитам.

В табличной части документа указываются:

■ Партнер – партнер, с которым ведутся расчеты;

■ Контрагент – юридическое или физическое лицо, с которым ведутся расчеты по кредитам, депозитам или займам;

■ Договор – договор, используемый для учета операций по кредитам, депозитам или займам;

■ Тип суммы – разновидность задолженности партнера, определяемая договором кредита, депозита и выданного займа (основной долг, комиссия, проценты);

■ Сумма – сумма взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами в валюте договора. В зависимости от типа суммы в качестве суммы взаиморасчетов указывается сумма основного долга, сумма процентов, сумма комиссии. Информацию о сумме можно заполнить, используя данные договора;

Валюта – валюта взаиморасчетов, указанная в договоре;

Сумма (регл.) – сумма взаиморасчетов на дату платежа в валюте регламентированного учета;

■ Сумма (упр.) – сумма взаиморасчетов на дату платежа в валюте управленческого учета.

■ Отложенный доход НУ и Отложенный расход НУ - остатки отложенных доходов и расходов от переоценки задолженности в НУ в соответствии с Федеральным Законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ. В документах до 01.01.2023г. присутствует только поле Отложенный доход НУ. Поля Отложенный доход НУ и Отложенный расход НУ доступны в документах ввода остатков с установленным признаком БУ и НУ.

Предусмотрено два способа ввода остатков по кредитам/депозитам:

■ «свернутый» – в документе ввода остатков указывается суммовой остаток основного долга с учетом суммы начисленных процентов (комиссии);

■ «развернутый» – сумма основного долга, сумма начисленных процентов и сумма начислений по комиссии вводятся отдельными строками в документе ввода начальных остатков. Рекомендуется использовать, если в прикладном решении ведется учет вариантов графиков с целью начислений доходов и расходов по процентам и комиссии. Использование данного способа позволит исключить отклонения при формировании план-фактного анализа оплат и начислений по договору (Казначейство – Отчеты по казначейству – Финансовые инструменты – План-фактный анализ оплат и начислений по договору).

Рассмотрим несколько примеров ввода остатков расчетов по кредитам, депозитам и выданным займам (ниже представлены примеры «развернутого» способа ввода остатков по кредитам/займам/депозитам).

Остатки расчетов по кредитам или займам полученным

Процедура ввода остатков расчетов по кредитам или займам полученным представлена на схеме:

Настройка счетов выполняется по группе настроек финансового учета, используемой для объектов расчетов с кредиторами (займы, кредиты), в рамках рабочего места Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Отражение документов в регл. учете – гиперссылка Настроить счета учета – Настройка отражения документов в регламентированном учете (режим настройки Общие, счета учета расчетов с кредиторами).

Особенностью ввода остатков расчетов по кредитам или займам полученным является указание в документе ввода договора с характером Кредит или заем полученный.

Остатки расчетов по депозитам

Процедура ввода остатков расчетов по депозитам представлена на схеме:

Настройка счетов выполняется по группе настроек финансового учета, используемой для объектов расчетов с дебиторами (депозиты, займы), в рамках рабочего места Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Отражение документов в регл. учете – гиперссылка Настроить счета учета – Настройка отражения документов в регламентированном учете (режим настройки Общие, счета учета расчетов с дебиторами).

Особенностью ввода остатков расчетов по депозитам является указание в документе ввода договора с характером Депозит.

Остатки расчетов по займам выданным

Процедура ввода остатков расчетов по займам выданным представлена на схеме.

При вводе остатков расчетов по выданным займам в документе ввода указывается договор с характером Заем выданный.